（二）非银行金融机构

1、通过境表里银行账户过渡，使犯科资金进入金融体系。

2、Reddit用户zhoujianfu被盗1547个比特币

1、国际贸易信贷银行的部门银行职员提供的洗钱手法

三、与洗钱密切相关的观念——避税天堂[3]

避税天堂大多是较小的沿海国度和本地小国，甚至是很小的岛屿或“飞地”。它们自然资源稀缺，人口数量较少，经济基本单薄。但由于其具有某些“优越性”，吸引了大量外洋公司来注册。2009年4月2日经合组织认定的避税天堂名单如下：

国际贸易信贷银行曾迅速成长它的“美元存款带动打算”——一个布满想象力的名词，用来描写从任何大概的客户哪里，甚至包罗贩毒分子哪里，吸纳存款。他们招募了一百多名银行职员参加这个打算——所谓的“内部团队”，当这个打算成长成熟的时候，他们为它从头起了一个名字“外部市场拓展打算”（EMP）。该打算的第一步就是尽力在南美洲拥有高额资产净值的客户中举办宣传，假如他们肯拿出本身的钱来，国际贸易信贷银行将提供应他们诸多长处。存款可以奥秘地用作同等数额的贷款抵押。当局通通例定的银行报表将会被隐瞒。客户只需通过在内地分行填写一些表格，就能在72个国度开立账户。银行官员可以将现金或支票私运到世界上其他任那里所，并存在哪里。客户可以在直布罗陀、大开曼岛、伦敦、拿骚和巴拿马创办司理分类账户。客户还可以在瑞士和卢森堡开立不列储户名的数字编号账户。银行辅佐客户成立一些境外空壳公司，谎称是账户的所有人。长处触目皆是，并且神不知鬼不觉。

哥斯达黎加、马来西亚（纳闽）、菲律宾、乌拉圭。

阿万进一步表明说，国际贸易信贷银行没有获得授权在美国设立可以或许接管美国国民业务的分行，可是他们想步伐避开了这个困难。他们让国际贸易信贷银行的股东们再次参股美国的几家本土银行，个中包罗美国第一银行和佐治亚州国度银行，借助它们来署理其在美国境内的业务。

在有了以上基本之后，罗伯特•马祖尔在进一步的卧底动作中，为某位麦德林卡特尔的重要管家说明本身的洗钱手法时，便先容了本身与国际贸易信贷银行相助的汗青，表明白本身如何故很多空壳公司的名义开立了账户，使本身可以或许在美国开展大量现金存款业务，以及本身的飞机包租处事如何将大批美元现金偷运出美国存到境外的银行里。

浙江金华市公安构造在侦破特大地下钱庄案件进程中，公安专案组从资金流入手循线追踪，深挖出多起埋没在犯科交易外汇背后的下游犯法。侦查人员在对生意业务敌手身份举办阐明时发明，有多笔资金从银川市财务局打入由犯法嫌疑人潘某节制的公司账户，备注为“出口嘉奖奖金”，金额高达2000余万元。这一变态环境引起了专案组的警醒，并当即布置气力对潘某等人增强审讯并到银川等地落地查证，现已查明：自2013年以来，以潘某为首的犯法团伙在宁夏银川市注册了12家商业公司，在没有真实商业的环境下，通过深圳、大连、青岛等地的报关行、货运署理公司购置出口数据，由其名下公司报关出口，并向赵某购置外汇制造收汇假象，骗取宁夏当局出口嘉奖3860万元。专案组以“诈骗罪”备案并逮捕3人。专案组还发明诸暨人俞某频繁向赵某购置美金，且数额庞大。个中，切合“一进一出”特点的生意业务就有38笔，合计2648万元。观测发明俞某的身份为诸暨市对外经济商业公司某部分司理。专案组顺着这条线索核查发明，俞某操作其公司身份做呵护，签订虚假购货条约，虚构出口商业并通过向赵某购置外汇制造收汇假象，自2012年1月以来，虚开增值税专用发票1亿余元，骗取出口退税2000余万元。

香港是无可反驳的东南亚金融市场的中心。世界上有高出1000家的金融机构在香港设立了可以独立运作的分支，有几百家的外国银行申请到在香港从事银行业务的执照。在这些银行和金融机构中，许多除了为客户申请账户并理财投资外，还能代劳设立法人企业和信托手续。

图2

（二）中国反洗钱监测阐明中心

我国贸易银行己劈头成立了一套彼此制约、彼此监视的反洗钱内部节制制度。但从整体上与国际同行对较量而言，我国贸易银行反洗钱的内控体系还需进一步完善，内控程度相对较低，内控结果也差强人意。经统计观测，有些银行未凭据中国人民银行的划定成立反洗钱内部节制制度、设立或指定专门机构、配备专门人员，详细表示为：一是岗亭配置不公道，大大都反洗钱人员不是专职人员，而根基都是主要从事柜台业务等日常事情的员工兼职认真大额生意业务和可疑生意业务的上报事情，反洗钱事情只是少量时间处理惩罚，经常导致可疑生意业务信息漏报或报送质量不高。二是岗亭职责不健全，首先金融机构未对从事反洗钱事情的员工举办充实的业务培训，对付可疑生意业务信息的识别阐明都是凭主观判定，不会举办深入的阐明。

另外尚有很多灯号：丑恶的人指联邦奸细；文件，是钱币的灯号；书，指一大笔钱；太空人队，指休斯敦，等等。

4、毒贩的部门详细操纵要领

图3

罗伯特•马祖尔指出，支配几多资金并不重要，重要的是处理惩罚这些资金的方法。他们看上去要像投资参谋。他们不能像个洗钱呆板那样，从美国吸入大量现金将其运往世界各地。他们必需做做样子，当联邦奸细盯上他们的时候，要显示出他们正在从事真正的资金打点生意。要想到达那样的目标，独一的步伐就是留出每笔钱的15%-25%，在他手上呆上半年，期间他会将其存入按期存单可能拿它做点守旧的投资。

PeckShield安详人员发明黑客在偷取1547个比特币后，迅速把资金切割分手，举办小额拆分。完身分手操纵后，黑客进一步用许多其它来历的比特币参加夹杂进程，这属于典范的专业的混币处事，使得资产的追踪变得极其坚苦。自2月22日事件产生至02月26日，在短短4天时间里，黑客共用了上百个地点来转移资金，最深的层级到达了20层。

数字钱币大概是犯法分子购置或偷盗而来的，洗钱者需要隐匿此行为留下的审计线索。以偷盗数字钱币为例，犯法分子会先将偷来的数字钱币（如比特币）转到由洗钱者拥有的地点上，但这个地点仍然不足清洁，因为它和受害者的地点有明明接洽。

上文中指出，一个完整和尺度的洗钱进程根基上包罗三个阶段，即安排阶段（placement）、分层（或称扶植）阶段（layering）和融合阶段（integration）。而数字钱币洗钱直接从第二个阶段开始：

假如顾主无法带进带出大量现金，可能不满足开户银行的汇率及处事，在这些小铺子里，都能以比银行更优惠的汇率在各类钱币之间自由兑换；更重要的，这些兑换店（铺）的兑现速度异常迅速，在他们的电脑上，世界各个主要银行的网络银行系统始终处于“事情状态”……虽然，和之前的开户一样，这些处事都不是免费的。

扶植阶段是指通过巨大难以追踪的金融生意业务，把犯法收益与其犯科来历相疏散，从而使得正当资金与犯法收益难以分辨。在该阶段中，较量常见的方法是将账户内的犯科资金购置各类珍贵商品再出售、交易各类范例的期货和保险、交易外汇或证券、可能用买进的权利凭证作为抵押获取贷款等。上述生意业务主要是为了通过资金的巨大转移生意业务滋扰判定犯法收益的犯科来历及其性质，从而逃避相关机构的追究审查。通过对大量洗钱勾当研究阐明发明，扶植阶段资金的活动勾当大大都都是跨疆土的。

中国反洗钱监测阐明中心（China Anti-Money Laundering Monitoring And Analysis Center）是中国人民银行总行直属的、不以营利为目标的独立的法人单元，是中国当局按照连系国有关合同的原则和FATF发起以及中国国情成立的行政型国度金融情报机构（FIU），是为人民银行推行组织协调国度反洗钱事情职责而设立的收集、阐明、监测和提供反洗钱情报的专门机构。

文献[6]是美国奸细罗伯特•马祖尔作为卧底奸细的真实经验。1988年，美国司法部在美国海关、国税局、毒品管束局和联邦观测局的相助之下开展了现金追踪动作（Operation C-Chase），罗伯特•马祖尔作为美国海关总署的一名奥秘奸细，在该动作中全程参加卧底动作，伪装成一名富有的商人，黑暗观测麦德林贩毒、卡特尔洗钱案，并与参加洗钱的国际贸易信贷银行（BCCI）的银行家们密切往来。他们的整个动作共得到了1200多盘奥秘录制的谈话灌音带和快要400个小时的录像带。通过这些确凿的证据，司法部得以对几名BCCI的银行家和其他数十人告状，并于1990年将其治罪。

2015年4月2日，江西赣州思创商业有限公司在银行治理了1笔一年期活动资金贷款962.49万美元，然后该公司伪造条约、贸易发票，改动提单等资料，虚构转口商业，将上述贷款资金以付出“转口商业货款”的名义全部汇往香港。

罗伯特•马祖尔打仗到的洗钱流程如下图所示：

（1）货品商业渠道洗钱

伦敦分行的公司部司理阿西夫•巴克扎为了辅佐罗伯特•马祖尔增强生意业务的保密性，发起开立一个司理分类账户，那是一种不记名的账户。倘若警员要查阅账户的相关信息，必需先取得搜查证，搜查证可没那么容易签发。一些外国客户常常把大笔资金放进司理分类账户中，这种做法支撑着这个国度的投资账本的底线。除了巴克扎和司理助理以外，没有人知道罗伯特•马祖尔这个司理分类账户的真实主人的姓名是什么。

5、通过设立企业作为犯科资金的“中转站”。

文献[6]指出了银行吸纳陋规的念头：

（3）其他洗钱渠道

由于地理条件、经济情况、汗青配景、金融禁锢等方面存在差别，在40多年的成长过程中，国际离岸银行市场主要分为两大范例：一种是依托主要国际金融中心或区域金融中心形成的离岸银行市场，如伦敦、纽约、东京、新加坡、香港等；一种是借助宽松的税收情况和配套的金融处事形成的离岸银行市场，如英属维京群岛、开曼群岛、百慕大等。个中按照金融禁锢是否区分在岸业务与离岸业务，前一种离岸银行市场还可以细分为表里殽杂型（以伦敦、香港为代表）和表里疏散型（以纽约、东京、新加坡为代表）。

（三）美国[6]

通过蛇头犯科偷渡到日本的福清人，许多人背了债，偷渡前他们在老家付给蛇头一部门定金，偷渡乐成后在日本再付给蛇头剩余的金钱。同时，一些蛇头还同时勾搭内地非法分子在日本大举偷盗、犯科走私交易二手电器和汽车，因此，他们手中积聚的现金财产很是可观。

以广东省“飓风2号”地下钱庄系列案件为例：2012-2015年，深圳市东某某商业有限公司等40余家企业，涉嫌操作其节制的50余账户，先后为北京、深圳等地的千余家企业犯科付出结算人民币，并采纳虚构商业配景、提供虚假单证等手段实施骗购外汇，再转移至境外。团伙通过他人的身份注册一个空壳公司，或直接在网上购置一个空壳公司，耗费2万-3万元可购置到注册的全套资料，然后建造虚假的条约，以购置设备等名义到银行去购汇，接着，以付出货款的名义转移到直接节制的境外指定账号，可能卖给下一手的钱庄，又可能转到客户账号上，从中赚取汇率差价、利钱和佣金，其资金天天结清、快进快出，日生意业务记录达千万美元。

进一步地，罗伯特•马祖尔在向迈阿密分行的阿姆加德•阿万表明他们的“生财之道”时归纳综合道：他们的组织在全国范畴内策划着经手大量现金的公司，目标就是通过这些公司巨额的进款来为洗钱当幌子。当阿万旅行一家塔米珠宝连锁店时，阿万对罗伯特•马祖尔所说的“生财之道”一下子就心领神会了。

b. 迈阿密分行拉丁美洲业务部的阿克巴•比尔格拉米提出卡普空打算。以罗伯特•马祖尔的一个境外公司的名义将50万美元存到伦敦的一个投资账户上。而此账户显示的独一一次生意业务就是那50万美元的安排和投资——这是罗伯特•马祖尔的“种子基金”，借此罗伯特•马祖尔有权通过卡普空公司自己的巨额业务运转账户，每个月清洗150万美元的陋规。

7、通过打赌等博彩勾当清洗犯法所得。

  将洗“白”的数字钱币整合进主流的生意业务所、OTC等数字钱币金融体系；或将其兑换为法币后再转至指定银行账户；或将其转入冷钱包中，这样就可以随时将冷钱包中的数字钱币利便地发送给任何人了。

（四）数字钱币洗钱[7]-[12]

下文将举例来对洗钱行为举办先容。

（二）日本

（1）曾参加过洗钱的管帐师兼红地毯酒店的司理查理•博朗先容说，纵然他的宾馆里险些没有几个客人，他的手下也会捏造一些记录，显示整个宾馆爆满。这样，他们就可以将贩毒陋规假充宾馆的营业收入放进来。然后跟着宾馆的注销，他们不只不消缴纳任何税款，并且贩毒陋规也因此被正当化了。

譬喻，当谈到巴拿马的时候，阿万对罗伯特•马祖尔说：“哦，可以这样来看，我的意思是，在巴拿马，我们可以心安理得地做任何工作，因为哪里的法令答允我们那样去做。任何人都可以大模大样地走进银行，将1000万美元的现金存在哪里，没什么值得大惊小怪的。这就是我们所从事的生意。美国人大概把它称为‘洗钱’，他们可以随便给它起个名字，可是花旗银行在做着同样的生意，美国银行也在做着沟通的生意，所有的银行都在做这样的生意。只不外我们做的方法大概更隐蔽一些，实际上，没有一家银行破例。”

c. 通过向香港公司利润汇出或付出股权转让款，来实现资金流出

这里的混币是指在一个生意业务中包括大量的输入和输出，将生意业务信息杂乱打散，从而加大找出输入与输出之间关联性的难度。固然比特币地点自己具备匿名性，可是相关生意业务数据是完全果真透明的，通过生意业务的地点关联，对数据的阐明，是可以或许举办链上追踪并锁定地点背后身份的。所觉得了制止被跟踪监测，洗钱者一般城市采纳混币操纵。

b. 通过与香港公司之间的包管、借贷，实现套利、抽离或犯科汇入资金等多重目标

“国际贸易信贷银行的罪行使得他们在国际银行业中被裁减出局。该银行退出这场洗钱游戏已经有二十年了，然而，在他们退出游戏舞台的这二十年来，每年的毒品生意业务仍然在发生约莫5000亿美元的利润，却从来没有人因为清洗这10万亿美元而遭到告状、锒铛入狱。

洛杉矶分行的司理伊克巴尔•阿什拉夫为了辅佐罗伯特•马祖尔在美国境外奥秘用作贷款抵押的资金存款，然后将贷人的资金通过洛杉矶分行支取利用，阿什拉夫提出将资金埋没在可以或许提供护卫的国度里，把它伪造成外洋贷款的奥秘抵押品，然后再带回洛杉矶分行以便他对这些资金举办操纵。

（三）非金融行业和职业

3、操作现金生意业务和发家的经济情况，掩盖洗钱行为。

巴拿马分行认真支票账户监察的赛义德•阿夫塔卜•侯赛因告诫罗伯特•马祖尔在该行的账户签发了太多的支票，指出为制止被抓捕，应将资金存入卢森堡分行开设的按期存单上（他担保银行会向美国政府否定这张存单的存在），并用房地产证明文件作为巴拿马分行贷款的虚假抵押物。

为了掩盖他们的行踪，同时也为了在颠簸的黄金行市中不赔钱，卡普空公司将以他们公司的名义同时购进和卖出代价150万美元的黄金，并收取罗伯特•马祖尔1.5%的手续费。

一文相识数字钱币的种种洗钱手法

9、通过投拍影视剧洗钱。

a. 迈阿密分行拉丁美洲业务部的阿姆加德•阿万指出以罗伯特•马祖尔在巴拿马的一家幌子公司——南美拉蒙特麦克斯韦公司的名义将罗伯特•马祖尔的50万美元电汇到瑞士。这笔钱成为瑞士分行一笔贷款的抵押，而贷款人的资金则被转移到巴拿马分行罗伯特•马祖尔的幌子公司南美家产成长国际公司的一个支票账户上。若该支票账户受到奸细们的审查和追踪，查出的功效只会是它们是另一家公司的贷款。

PlusToken于2019年6月底后根基遏制正常运营，并开始大局限归集和转移相关资产，即“跑路”。以下示意图扼要先容了其洗钱手法：

谈到租用信箱，许多人会将其与虚拟信箱以及处事器接洽在一起，两者其实完全是两个观念，银行对账单寄送以及那些皮包公司所必须的，是实实在在的有路、门牌号码的地点。

OFFSHORE BANK（Offshore Banking Unit，简称OBU）又称离岸银行或境外银行、离岸单元，是设在离岸金融中心的银行或其他金融组织。其业务只限于与其他境外银行单元或外国机构往来，而不答允在海内市场策划业务。相反，位于存款人所居住海内的银行则称为“在岸银行”或“境内银行”。

境内非住民账户（NRA账户）本是银行系统为了利便境外公司在境内业务结算而设立的，然而一些非法分子却通过大量虚假注册境外公司，将其作为资金犯科跨境转移的“绿色通道”。地下钱庄通过在香港注册的公司在境内开立NRA 人民币账户，借助NRA账户汇出及境外购汇打点宽松，向境外大额汇出资金。

福建福清市侦破的特大洗钱案中，警方发明某国字头建树团体一部属公司的总司理占某和该公司驻沙特区域副总王某，将在境外贪污的300万美元，以境表里钱庄核数对冲的方法转入海内。以林玉兰为首的犯法团伙，利用收集来的身份证件在当地、外地多家银行开设大量账号或借用、租用、购置账号，操控着数以千计的“人头账户”举办犯科外币、人民币兑换业务。

a. 通过节制香港公司虚构直接投资干系，实现骗取当局嘉奖、进入股票市场等目标

2、掮客们提供的洗钱手法和相关处事

1992年到2002年十年间，日本警方侦办的地下银行的涉案金额为4400亿日元。可是，实际的金额应该远远高出这个数字。并且，跟着互联网的普及，地下银行的运作目标和要领徐徐成为黑社会组织和暴力团的洗钱平台。有一批地下银行的客户主要是外洋犯法团体。当其受到客户的（洗钱）汇款委托后，就同设在外洋母国的“地下钱庄”取得接洽，“地下钱庄”在当天就将钱汇到客户指定的A国账户中；生意业务完成后，地下银行从客户委托汇出的金钱中扣除1%作为手续费。工作还没完，地下银行在A国的同伙——“地下钱庄”，再将所收到的客户受托金钱汇往香港的另一家地下钱庄，香港的“地下钱庄”收到汇款后，再把这笔款汇入一家跨A国和香港两地从事策划勾当的企业；这家企业抽取一笔用度之后，再通过本身正规的银行账户，将沟通数额的钱款汇入设在A国的“地下钱庄”。实际上，这笔钱是否顺利地进入跨两地从事策划勾当的企业内部“过滤”，是整个流程的要害环节。这其实就是“洗钱”的根基形式之一。

中国实行改良开放政策之后，中日交换日益频繁，加上间隔近等因素，使中日之间的洗钱勾当也较量猖狂。中日之间洗钱所选择的第三国银行，主要按照在中海内陆的“母银行”地址区域而定。好比，在中国东北地域的“地下银行”大多操作韩国的金融机构；福建、浙江等地域的“地下银行”则多选用香港的金融机构作为中转。

深圳西乡一家电子公司的职员汇报据南都记者，其地址公司常常收到一些港币支票，经人先容，他在西乡步行街认识了一名从事地下钱庄先容处事的唐某，从此每次都通过他举办港币支票提现。尽量明知此举违法，但唐某提供的汇率比银行略高，到账也快。

6、了案二十年后，洗钱形势可有改变？

坦帕市分行的副总裁瑞克•阿古多指出可将钱从美利坚转移到巴拿马，因为有很多客户需要奥秘地将资金存在海外的账户上；提出可为罗伯特•马祖尔在全球范畴内开设账户，并通过巴拿马的银行做中转站。

在香港设立BVI法人企业的长处在于：人不消亲自到维京群岛，就能近乎自动地得到银行账户，而首选的银行，一般是HSBC（香港上海汇丰银行）。香港人所拥有的BVI法人，大多都操作汇丰银行开户。

2、奸细罗伯特•马祖尔为卧底事情而推销的洗钱手法

安道尔、安圭拉、安提瓜和巴布达、阿鲁巴、巴哈马、巴林、伯利兹、百慕大、英属维京群岛、开曼群岛、库克群岛、多米尼加、直布罗陀、格林纳达、利比里亚、列支敦士登、马绍尔群岛、摩纳哥、蒙特塞拉特、瑙鲁、荷属安的利兹群岛、纽埃、巴拿马、圣基茨和尼维斯、圣卢西亚、瓦努阿图、圣文森特和格林纳丁斯、萨摩亚、圣马力诺、特克斯和凯科斯群岛。

奥地利、比利时、文莱、智利、危地马拉、卢森堡、新加坡、瑞士。

1、PlusToken洗钱案例

明知特定的工业为犯法所得，为了隐瞒可能掩饰该工业的犯科来历，可能为了协助任何参加实施上游犯法的人逃避其行为的法令效果而转换可能转移该工业。《连系国反糜烂合同》的这一划定，明明将洗钱犯法的上游犯法扩展到了险些所有的刑事犯法，这同“合同”要求各缔约国设定最遍及的上游犯法的缔约精力一脉相承，并且也同“FATF 40条发起”的原则精力彼此呼应（FATF为反洗钱金融动作出格事情组）。也就是说，今世国际社会险些不谋而合地把连系国合同框架内的关于洗钱犯法的界说作为筹划和设计本国可能当地域反洗钱计谋的法令基本[1]。

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